6月1日正式执行！出口退税游戏规则全变了，做外贸的必须看懂这三份文件

做外贸的老板，先问你三个问题：

你知道出口退税现在有几份文件在管吗？

你知道36个月超期意味着什么吗？

你知道骗税10万和骗税500万，处罚差多少吗？

如果你答不上来，这篇文章你必须看完。

2026年6月1日，国家税务总局2026年第5号公告正式进入执行周期。但很多人搞混了一件事——所谓出口退税新规，其实不是一份文件，而是三份，各自管不同的事。搞混来源，会直接影响你对政策的理解。

一、三份文件，各有分工

第一份：财政部 税务总局公告2026年第11号——管政策。 规定了哪些出口业务适用退（免）税、免税还是征税，以及计税依据、免抵退税计算方法等。它替代了沿用多年的财税〔2012〕39号文。

第二份：国家税务总局公告2026年第5号——管流程。 讲的是怎么备案、怎么申报、报哪些表单、单证怎么留存、收汇怎么处理。它替代了2012年第24号管理办法。

第三份：财政部 税务总局公告2026年第2号——管税率。 只管退税率，光伏、电池的具体调整自2026年4月1日起执行。

记住分工： 11号管政策，5号管流程，2号管税率。

来源：国家税务总局政策法规库

二、备案一表通办，效率提升55%

过去做出口退税备案，要填5张表，跑断腿。

现在5号公告把5张备案表简并为1张《出口退（免）税备案表》，实现一表通办。备案效率预计提高55%。

备案要注意几个时间点：

首次申报退税之前，必须完成备案 ，不备案就没有后续

备案内容有变化的，30天内必须申请变更

想变更退税办法 （从免抵退税改成免退税），得先把原来的退税款结清

要注销税务登记？先撤回出口退（免）税备案

申报渠道也多了三条免费通道：全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易单一窗口、出口退税离线申报工具，全程无纸化操作。

来源：2026年出口退税新规全解读，中申国际贸易, 2026-05-28

三、36个月硬期限：超期就视同内销补税

这是本次新规最受关注的变化。

正常情况下，出口退税应在报关出口次月起至次年4月30日前申报。如果错过正常期，可以在报关出口之日起36个月内补报。

但一旦超过36个月还没申报，该笔出口直接视同内销，按内销规定缴纳增值税、消费税。

几个必须注意的细节：

36个月只对2026年1月1日以后的出口生效 ，之前的按老规矩

它是次年4月30日 + 36个月的两段式，不是一上来就有36个月

网上不少文章把超期后果写成补缴增值税+滞纳金，但文件正文只明确了按内销缴税， 滞纳金属于推断，以主管税务机关口径为准

别以为时间长了就松懈。36个月是给极端情况的缓冲，高效周转才是省税的王道，能早报就早报。

四、收汇留存备查，不再每次报送

这是5号公告在便利化上的一个实打实的变化： 一般情况下，申报出口退税时无需随附收汇材料，举证材料留存备查即可。

只有在几种特定情形下才需要报送收汇材料：

在次年4月30日之后才申报退税的

出口企业被评为四类的

收汇材料曾被发现虚假冒用且未满24个月的

但要注意： 一般申报无需报送收汇材料，不等于不用收汇。 该收的钱还得收，该留的凭证还得留，只是不用每次退税都交上去。

还有一个重要变化： 单证留存期从5年延长到10年。 购销合同、运输单据、委托报关单据等，申报退税后15日内整理留存，保存期为十年。企业可自行选择纸质化、影像化或数字化方式保管，不再强制纸质。

五、骗税处罚分级：10万和500万差的不只是数字

5号公告对骗取出口退税的处罚力度大幅加码，分级明确：

骗税金额不满10万 ：停止退税权半年到一年

骗税10万到50万 ：停止退税权一年到一年半

骗税50万到500万 ：停止退税权一年半到两年

骗税500万以上 ：停止退税权两年到三年

构成犯罪的 ：直接移交公安机关追究刑事责任

同时，2025年税务部门检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，认定对外虚开增值税发票332.4万份， 查实骗取和违规出口退税超100亿元。 2026年将进一步深化多部门数据共享、联合打击，对职业化、网络化、跨区域违法犯罪团伙严厉打击。

别心存侥幸。金税四期+海关+外汇数据直接联网，穿透式稽查，四流不合一就是明牌。

来源：2026年出口退税领域监管力度持续加强，搜狐, 2026-06-01

六、退税率调整：光伏取消，电池阶梯下降

这部分来自第2号公告：

光伏产品 ：2026年4月1日起，取消增值税出口退税，退税率降为0%

电池产品 ：2026年4月1日至12月31日，退税率由9%降至6%；2027年1月1日起，全面取消

做光伏的老板，报价单里的退税利润那一栏要直接删掉，财务必须立刻测算成本涨幅。

做电池的老板，2026年是最后的窗口期，能赶在2027年前确认收入的，抓紧。

政策背景很明确：国家不再以出口退税方式支持已具备国际竞争力、但存在内卷式低价竞争的行业，引导转向高质量发展。

来源：2026出口退税新规：光伏0%、电池只剩6%，中睿国邦税务师事务所, 2026-05-29

七、给外贸企业的四条行动建议

第一，理清产品的税率归宿。 对照退税率文库和第2号公告附件，确认HS编码对应的退税率，光伏、电池企业尤其要测算4月1日前后的成本差异。

第二，把好36个月这条线。 建立出口报关、凭证收集、收汇与申报的台账，避免拖延导致整笔出口被视同内销补税。

第三，用好收汇留存备查的便利，但别松懈举证。 一般申报无需报送收汇材料，但逾期申报、四类企业等情形仍要提供，平时就要规整留存。

第四，单证按10年标准管理。 无论选择哪种留存方式，做好目录、注明存放方式，随时能应对税务机关核查。

说到底

2026年的出口退税新政，表面是放宽了申报时间，实则是利用大数据加强了对合规性和收汇的管控。

申报更方便了，但查得更严了。 这两句话，就是新规的全部逻辑。

对于正规经营的出口企业，新规带来的更多是便利——备案一表通办、收汇留存备查、全程无纸化。

但对于想钻空子的人，这套办法把每一个漏洞都堵得死死的。

合规是最好的护身符。 退税不是算出来的，是合规合规出来的。

来源：带路高参之汽车出海篇

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